二手房买卖税率表_二手房买卖税费2021

1.如何计算二手房的房产证过户费用？

2.二手房不满两年税费怎么算

3.不满5年的二手房税费

4.在法律法规上，买卖二手房的差额营业税应由谁来缴纳？

5.二手房交易费用都有哪些呢

6.二手房个税20%计算方法

7.二手房过户差额税怎么收

企业买卖二手房到底要交多少税?

大家好，这一讲我们来了解关于企业买卖房屋的税收政策。这里我们先探讨企业买卖二手房的情况，即企业向非房地产开发企业购买房产的纳税问题。

那么，企业买卖房屋到底要交哪些税呢?我们分别从买方和卖方的角度来分析一下。

卖方:

1.增值税

在营改增前后，增值税都是我国税收中大哥大般的存在，在营改增以后，原先缴纳营业税的二手房销售行为也改为了缴纳增值税。

适用的不动产转让的增值税税率为11%(现行税率为9%，预征率为5%)

应纳增值税额=(取得房产的全部价款和价外费用-不动产购置原价)/(1+9%)*9%

如果是小规模纳税人，征收率为5%。

应纳增值税额=(取得房产的全部价款和价外费用-不动产购置原价)/(1+5%)*5%

一般纳税人出售在2016年4月30日之前取得的房产，选择简易计税办法的，征收率为5%。

税收优惠政策:

满五唯一和满二唯一的政策仅适用于个人，企业出售二手房没有什么优惠政策，如果一定要说的话就是关于进项税额不再分年抵扣的政策。据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告五

"自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。"

根据上述规定，自2019年4月1日起，新取得的不动产的增值税进项税就不需要再分年抵扣了，准许一次性进行抵扣。

增值税涉及的附加税:城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

城市维护建设税:

市区:7%;县城和建制镇:5%;其他地区:1%。

教育费附加:3%;

地方教育费附加:2%

2.土地增值税

有别于个人，企业转让房产是需要缴纳土地增值税的。

根据财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字[1995]48号第十项:

"转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。"

转让时的可扣除项目:

1.土地取得的成本

为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。这条扣除项目仅适用于新房销售。

2. 开发土地及新建配套设施的成本

这里的开发土地及新建配套设施的成本主要指土地拆迁补偿费、基础设置费、公用设施费、三通一平费用等等。这条扣除项目仅适用于新房销售。

3. 开发土地及新建配套设施的费用

主要包括与开发土地及新建设施相关的销售费用、管理费用和财务费用。这条扣除项目仅适用于新房销售。

4.旧房及建筑物的评估费用

指由批准的评估机构对旧房的重置成本以及成新率确定市场价格时所发生的评估费用。这条扣除项目仅适用于二手房销售。

5.与转让房地产相关的税金

包括转让房产时的城建税、教育费附加、印花税。这条政策适用于新房和二手房销售。

6.加计扣除

如果是房地产企业则对上述第一项和第二项加计20%进行扣除。这条政策适用于房地产企业开发新房销售。

应纳土地增值税=增值额*适用税率-扣除项目金额*适用税率

其中，增值额为全部价款减去扣除项目金额后的余额。

土地增值税是我国现行税收中唯一适用超率累进税率的税种。

对于增值额超过扣除数的不同比率，按照不同的适用税率来计算应纳土地增值税额。

相关税率表见下图:

3.印花税

按照产权转移书据缴纳印花税，金额为产权转移书据所载金额的0.05%，纳税人为立据人，因此房产买卖双方均需要缴纳印花税。

应按税额=房产买卖合同所载金额*0.05%

买方:

1.契税

实行3%-5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民可以在3%-5%的幅度税率范围内，按照该地区的实际情况而定。

应纳税额=计税依据*税率

这里企业购买二手房与个人购买二手房不同，没有按面积减征税额的政策。

2.印花税

按照产权转移书据缴纳印花税，金额为产权转移书据所载金额的0.05%，纳税人为立据人，因此房产买卖双方均需要缴纳印花税。

应按税额=房产买卖合同所载金额*0.05%

另外，购买人需要缴纳权利证照的印花税，为每本不动产权证书5元。

关于企业向房地产开发企业购买新房，买方和卖方需要缴纳的税种与上面相同，这里就不做多述。

如何计算二手房的房产证过户费用？

法律主观：

二手房 在交易中有很多税费，其中主要就是 契税 、 个人所得税 、 增值税 。以房地局网签过户价为计税基数：契税计税区间为1%～3%，个人所得税计税区间为0～1%，增值税计税区间0～5%。 普通住宅2年之内20%个人所得税计算方法：{售房收入- 购房 总额-(营业税+ 城建税 +教育费 附加税 + 印花税 )}×20%。 2年以上(含)5年以下的普通住宅20%个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房20%个人所得税计算方法：5年内，(售房收入-经济房价款- 土地出让金 -合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。对于自用满5年且是家庭惟一住房的房屋买卖可免缴个人所得税。

《中华人民共和国契税法》第三条 契税税率为百分之三至百分之五。 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和院备案。 省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

二手房不满两年税费怎么算

一、二手房屋过户需要多少钱？

这具体要看房屋的面积才能计算需要多少钱；

(一)买房人应缴纳税费

契税：房款的1.5% (面积在144平米以上的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%)印花税：房款的0.05%交易费：3元/平方米测绘费：1.36元/平方米，权属登记费及取证费：一般情况是在200元内

(二)卖房人应缴纳税费

印花税：房款的0.05%，交易费：3元/平方米，营业税：全额的5.5%(房产证未满5年的)、个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是唯1住房的可以免除)

(三)商业拍卖房子过户需要缴纳的税费

成交价3%的契税、手续费：5元/㎡的交易费，550元/套的登记费、成交总价万分之五的印花税、差价30%-60%的土地增值税、差额的5.55%营业税以及附加、差价20%的个人所得税，这样算下来，一套商铺在转让时产生的税费至少高达差价的40%以上，相对普通住宅，交易成本要大得多。

二、房子赠予过户的费用

1、流程

赠与人与受赠人订立关于房屋赠与的书面合同，即赠与书。受赠人凭原房屋所有权证、赠与书，交纳契税，领取契证。受赠人前往公证处办理公证。受赠人前往相关部门办理房屋所有权转移登记手续，并提交申请书、原房地产产权证、户口簿、赠与书及公证书等资料。赠与人将房屋交付给受赠人。

2、税费

营业税：近亲或具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产的，免征营业税。个人所得税：近亲或具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产的，免征个税。契税：赠与房产的领受人需要全额缴纳契税，按照3%的比例缴纳。印花税：万分之五。公证费，一般为评估价的2%。

三、房子继承过户的费用

1、流程

继承人要到被继承人户籍所在地的派出所注销户籍，办理死亡证明。继承人要到区或市公证处办理继承权公证，并提交被继承人死亡证明、房屋的产权证明、件等资料。继承人前往相关部门办理房屋过户登记，并向登记机构提交房地产登记申请书、明、房地产权证书、继承权公证文书等资料。

2、税费

契税：法定继承人继承房地产的话，免征契税;非法定继承人依照遗嘱接受土地、房屋权属的，需要缴纳契税1.5%。营业税：需缴纳5.55%，但转让出售购买时间超过5年的普通住房，免征营业税。个税：目前免征，但继承后对外出售的，需缴纳房价的20%，若继承的房产是满五年且为家庭唯1住房的，同样也免征个税。交易手续费：5元/平方米。工本费：80元。公证费：继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取，不低于200 元。

不满5年的二手房税费

1、契税(买方支付)根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

2、营业税(买方支付)此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征营业税。

3、个税(买方支付)核定征收方式:应纳个人所得税=计税价格?1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为:普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

4、印花税(买卖双方各0.05%)印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

法律依据：《中华人民共和国契税暂行条例》第三条　契税税率为3?5％。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《营业税暂行条例实施细则》第四条 条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下简称应税行为)。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。

前款所称有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益。

单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。

转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

《营业税暂行条例实施细则》第五条 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。

第一款所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

第一款所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。

在法律法规上，买卖二手房的差额营业税应由谁来缴纳？

房产证未满五年的二手房，根据财政部最新规定，自2015年3月31日起，由原先的满5年免征营业税调整为满2年免征营业税，同时依据交易双方的不同情况，具体税费明细如下：

(一)契税：(一般由买方缴纳，双方另有约定除外)

1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;

2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;

3、以下情况按照3%缴纳：

(1)144(含144平)平方以上 ;

(2)买方不是首次购房 ;

(3)车库 ;

(4)非普通住宅(商业用房)

(二)营业税：(一般由卖方缴纳，双方另有约定除外)

1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税

2、房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税;

3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格?现在价格)*税率5.55%

4、商铺差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格?现在价格)*税率5.55%

(三)个人所得税：(一般由卖方缴纳，双方另有约定除外)

1、房产证满五年，并且是卖方夫名下唯一一套房产免征个人所得税

2、卖方夫名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳

3、商铺按照差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格?现在价格)*税率20%

法律依据：

《中华人民共和国契税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。

第三条 契税税率为3-5%。

契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

《中华人民共和国契税暂行条例》第四条 契税的计税依据:

(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;

(二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;

(三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条 有下列情形之一的，减征或者免征契税:

(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征;

(二)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征;

(三)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征;

(四)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十

二手房交易费用都有哪些呢

1.营业税 = 合同价 X 5% （卖方）2.城市建设维护税 = 营业税税费 X 1% （卖方）3.教育附加税 = 营业税税费 X 3% （卖方）4.印花税 = 合同价 X 0.05% （买卖双方）5.每本房产证 贴花 5元 （买方）6.个人所得税 = 所得的部分 X 20% （卖方：原价过户就不用交这个税了）7.契税 = 合同价 X 1.5% （买方）8.登记费 = 50元/证 （买方）9.交易服务费 = 6元 X 房屋面积 （买卖又方各一半） 5

二手房个税20%计算方法

卖方承担的费用是二手房过户土地收益金、二手房过户税费、营业税相关附加、二手房过户个人所得税，还有评估费。买卖双方需要均摊的费用是二手房交易手续服务费、二手房过户印花税。

土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

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二手房过户差额税怎么收

法律主观：

(税率交易总额2%或两次交易差的20%卖方缴纳)征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%二手房个税就是二手房个人所得税，是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收产生的差价获得的收入。比如，房子的原价是10万，卖方以12万的价格卖给买方，则要从这两万差价中征受一部分作为税收。表面上看，征收个人所得税是为了限制卖方，抑制房地产产业过热。但是，卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使交易成本增加，从而使房价更贵。《税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳.产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人，承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人，经营管理单位，承典人，房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

法律分析：房产转让的差额税率按照20%进行征收。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法 》

第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。